Periodiseringer for Rejsebureauer

Er der nogen der kan hjælpe med at forstår bogføring af periodiseringsposter, hvilken regler, konti, osv? Det drejer sig om rejser som er bestilt i år, men kunden rejser først til næste år, eller med rejser der er faktureret og betaling er modtaget i år ,men udgiften til leverandøren bliver først betalt til næste år når rejsedatoen finder sted.

Tak

I guuder, ingen grund til hverken dimensioner eller periodiseringer! Du bogfører det i banken med kontoen 'Debitorer' som modkonto (eller omvendt). I nogle programmer findes også en konto, netop til dette formål. Efter årsskiftet, når rejsen så sker, kan du overføre fra Debitorer til 'Salg'. Du skal huske, at der er eventuel moms på forudbetalingen i den periode, du modtager betalingen, evt. flere, (se f.eks. http://skat.dk/skat.aspx?oid=2060295), men du skal ikke indtægtsføre rejsen, før den finder sted. Jeg ville nok få en revisor/bogholder til at kikke det igennem, i al fald indtil du har det på rygmarven.

Hvis vi går efter hvordan årsregnskabsloven ønsker det fremvist:

Årsregnskabslovens § 27 stk. 2

Betalinger, der er indgået senest på balancedagen, men som vedrører indtægter i de efterfølgende år, skal klassificeres som periodeafgrænsningsposter under forpligtelser.

Så forudbetalingen skal i debit i banken, og krediteres periodeafgrænsningsposter under forpligtelser. Når rejsen er leveret til kunden, kan du debitere periodeafgrænsningsposter og kreditere salg under indtægter.

Mht. til rejseselskabet antager jeg du har indgået en kontrakt eller lignende mht til vilkår. Du krediterer her kreditor for skyldigt beløb til rejsen, og debiterer rejsen som et aktiv. Når du betaler for rejsen, debiterer du din rejseleverandør, og krediterer din bank for betalingen. Når rejsen er leveret til slutkunden, krediterer du herefter din rejse under aktiver, og debiterer den under omkostninger.