Udskudt skat i enkeltmandsvirksomhed af egenkapital fra selskab

Hej

I forbindelse med regnskab for 2019, har jeg lige et spørgsmål til en regnskabskyndig.

Person A har en enkeltmandsvirksomhed og Person A ejer et holdingselskab som igen ejer et ApS

Der er en egenkapital i ApS'et, og af den egenkapital er der i enkeltmandsvirksomheden beregnet en udskudt skat, som er bogført som en hensættelse.


Vores forrige revisionshus, har ikke beregnet en udskudt skat af egenkapitalen, mens det nye mener at der skal beregnes en udskudt skat.

Vores erhvervsrådgiver i banken, mener ikke den behøves at blive beregnet  og lagt ind som en hensættelse.



Nogen som kan give et svar på, hvad der er mest rigtigt at gøre.
Vi ville jo klart helst ikke beregne den udsatte skat, da det beregnede skattebeløb derfor vil ryge på egenkapitalen i enkeltmandsvirksomheden, fremfor at fremgå som en hensættelse.

Heller ikke forstået her. Hvorfor blandes den der ApS drift og holding ind - de har vel intet med enkeltmands at gøre.

Du taler om at der i ApS egenkapitalen er beregnet udskudt skat i enkeltmandsvirksomheden - det giver slet ikke mening for mig - Egenkapitalen i ApS kan da aldrig vedrører en enkeltmands om ikke kan være holding for et ApS på nogen som helst måde

Jeg kan heller ikke lige se der kan være noget skatttefri omdannelse og udskudt skat i det som beskrevet

Så også for mig - helt sort snak faktisk - håber enten på bedre forklaring eller at nogen ved mirakel (læser det du skriver helt anderledes end jeg) fatter den

vh John Hannover

Tak for kommentarer

Ved ikke lige hvordan jeg skulle forklare anderledes, men prøver lige.


Glem ApS.


Holdingselskabet har en egenkapital og derfor estimeres der i enkeltmandsvirksomhedens regnskab en udbytteskat af den egenkapital.

Den estimerede udbytteskat bogføres så som en udskudt skat på værdipapirer.


Giver det mening? 

Simon Peter Langkilde Jakobsen:

Holdingselskabet har en egenkapital og derfor estimeres der i enkeltmandsvirksomhedens regnskab en udbytteskat af den egenkapital.

Den estimerede udbytteskat bogføres så som en udskudt skat på værdipapirer.

Jeg forstår ikke en personlig virksomhed kan få udbytte af unoterede aktier ganske enkelt - det forudsætter jo, at det er en personlig virksomhed der ejer det ApS (holding eller hvad som helst) og så er den personlige virksomhed jo selv holding, hvad den med alt jeg ved, ikke kan være https://www.ditselskab.dk/mere-info/valg-virksomhedsform med teksten 

• Din personlige virksomhed kan ikke eje et holdingselskab, eller eje anparter eller aktier. Du kan. Den kan ikke. Investeringen i sådanne betragtes altså som en hævning af midler, hvorefter ovenstående beskrevne skattekonsekvens (hævning) opstår.

der kan ikke betales udbytte fra selskab til nogen der ikke er ejere - og så må konsekvens da være at spørgsmålet du stiller ikke giver mening, men det er jo mærkeligt at flere revisorer synes at mene det kan i dit fald???

vh John Hannover

Hej John m.fl


Tusind tak for at have givet tid til svar, men jeg evner ikke at forklare det bedre/rigtigt.

Jesper_nl:

Udover et regnskab for en personlig virksomhed, er der så også lavet en personlig formue- og indkomstopgørelse? Deri fremgår (som regel) en udskudt skat af aktie- og anpartsbesiddelser

I så fald - skal personen så rode med udskudt skat (som lovkrav) eller bare tage det som vises som indberettet af det udbetalende selskab til personen som udbytte? når der er tale om helt alm. udbytte fra unoteret selskab (ikke lagerskat)?

vh John Hannover

Cookie - John Hannover:

Jesper_nl:

Udover et regnskab for en personlig virksomhed, er der så også lavet en personlig formue- og indkomstopgørelse? Deri fremgår (som regel) en udskudt skat af aktie- og anpartsbesiddelser

ah så du mener det er en opgørelse som en revisor eller anden har lavet - ikke for den personlige virksomhed med for den personlige skat osv - som kan indeholde det?

Det er umiddelbart det eneste som giver mening, jeg kan ikke se hvor ellers i et regnskab for en person/personlig virksomhed der skulle forekomme udskudt skat af anparter/aktier.

Cookie - John Hannover:

Vi er vel enige om, at der ikke er mulighed for, at personlig virksomhed har udbytte fra aktier det ejer i unoteret selskab - da det ligger privat?

Enig, en personlig virksomhed kan som hovedregel ikke besidde kapitalandele.

Cookie - John Hannover:

I så fald - skal personen så rode med udskudt skat (som lovkrav) eller bare tage det som vises som indberettet af det udbetalende selskab til personen som udbytte? når der er tale om helt alm. udbytte fra unoteret selskab (ikke lagerskat)?

vh John Hannover

Der er ikke som sådan noget lovkrav der dækker hvordan udskudt skat i en personlig skatteopgørelse skal opgøres, det kan ikke sammenlignes med den måde man "skal" opgøre skatten på i eksempelvis et selskab.

De fleste opgørelser i en personlig formueopgørelse er blot 22% af udbytte eller indre værdi.