Hvis virksomhed A ejes af henholdsvis virksomhed 1 og 2. Begge virksomheder ejer 50% af virksomhed A. Virksomhed 1 anvender indre værdi og virksomhed 2 anvender kostpris. Virksomhed A's regnskab udviser for 2018 et overskud på 10 mio. kr. og en egenkapital på 13 mio. kr. Der er udbetalt 8 mio. kr. i udbytte i løbet af 2018, på baggrund af 2017 årsregnskabet. Hvordan indregner jeg kapitalandelene fra virksomhed A i virksomhed 1 og 2 for regnskabsåret 2018? Jeg forstår simpelthen ikke hvilke poster, der påvirkes og hvorfor. |
Virksomhed a har en indtægt på 5 mio kr i reusltatopgørelsen, modpost regulering af kapital andel. Ved overførsel af årets resultat skal de 5 mio bindes på reserve for IV på EK.
Samtidig modtages 4 mio kr, som krediteres på kapitalandelen for afgang ved udbytte, debet bank/tilgodehavende. Tilsvarende skal der opløses 4 mio kr på ek reserven som derfor debiteres og krediteres overført resultat, da det nu går fra bunden til fri kapital.
Selskab B indregner en indtægt på 4 mio kr. I driften modkonto bank/tilgodehavende. Ikke yderligere posteringer.