Momsfradrag for kursusudbyder

Hejsa

Jeg afholder regelmæssigt åbne kurser for virksomheder. Jeg vil lige sikre mig, at jeg kører efter reglerne.

Hvad er reglerne for momsfradrag? For lokaleleje og bespisning?

Hvad hvis min faktura fra kursusstedet siger "mødepakke" - hvad er reglerne så?

På forhånd mange tak!

Mvh Mikkel Smith

Med Dinero kan du nemt og hurtig oprette og sende fakturaer med vores intuitive mobil-app. Derudover er bogføringen en leg, og vigtigst af alt er, at du ikke behøver at have forstand på regnskab med Dinero.

Opret en gratis bruger på Dinero og kom i gang allerede i dag. 

Hej Nikokj

Tak for dit gode svar.

Jeg har fået en faktura fra kursusstedet på "mødepakke". Den er jeg enig i, at jeg bør bede dem splitte op i bespisning og lokaleleje.

Deltagerne har betalt for en samlet ydelse - et kursus inkl. undervisning, bespisning, lokale... Så jeg viderefakturerer ikke bespisning isoleret.

Er det så ikke korrekt, at jeg har et fradrag på 25% af momsen på bespisning og 100% på lokaleleje?

På forhånd mange tak

Jeg mener der er fuldt momsfradrag - Fra min bog om Fradrag http://jh-e-books.blogspot.dk/2015/09/fradrag.html 

KURSUS

Fuldt fradrag for både omkostning og moms for relevante kurser, også selv om kursusudbyder sågar fakturerer ophold og mad separat. Her snyder en del sig selv, for det ligger dybt i mange af os, at bespisning kun giver ret til kvart momsfradrag.

Selv om kursusudbyderen fakturerer overnatning og bespisning særskilt, har virksomheden faktisk fuldt fradrag for momsen heraf, fordi der er tale om en samlet ydelse. Det er ikke alle klar over. Her er nemlig en undtagelse, idet momsudgifter til overnatning og bespisning i forbindelse med kursusdeltagelse er fuldt fradragsberettiget, når bare ydelsen leveres af kursusudbyderen. Det ses som en samlet ydelser, uanset det faktureres som ET beløb eller mad og overnatning måtte fremgå separat.

Det skal dog med, at det fulde momsfradrag forudsætter, at medarbejderen har været på kursus hvor ophold og mad foregik på kursusstedet, og ikke på et f.eks. nærliggende hotel.

BDO om samme: https://www.bdo.dk/da-dk/nyheder/depechen-nyt-om-skat-og-moms/moms-af-kursusudgifter

vh John Hannover

nikokj:

Som udgangspunkt er det korrekt med 25% fradrag af momsen på bespisning og 100% på lokaleleje. 

Der er en årsag til man udbyder det som samlede kursuspakker. Hvis bespisning og lign. kun er et biprodukt i forhold til hovedleverancen, så følger reglerne for biproduktet dem der er for hovedleverancen. Se evt. Juridisk vejledning D.A.4.1.6

nikokj:

Der er dog nogle specielregler, hvis dine kursister kommer fra virksomheder som helt eller delvist er momsfri.

Ikke for ham som afholder kurset, han skal følge de samme momsregler uanset hvem han leverer til.

Hvilke momsregler dine kunder følger er som udgangspunkt irrelevant for sælger.

Cookie - John Hannover:

Jeg mener der er fuldt momsfradrag

Helt enig

nikokj:

Jeg mener at det fremgår ret klart i momsloven paragraf 42 stk. 3 samt i juridisk vejledning https://www.skat.dk/SKAT.aspx?oID=2085712

Helt enig, paragrafen er meget klar! Og det er juridisk vejledning også!

Men samtidig også fuldstændig irrelevant i den konkrete problemstilling.

nikokj:

Jeg kan godt forstå din argumentation for sammensatte ydelser, men må indrømme at jeg ikke er sikker på at dette lever op til definitionen på sammensatte ydelser.

Den lever fuldt ud op kravet for en sammensat ydelse , spørgsmålet i den sammenhæng er om; biydelsen udgør et mål i sig selv eller ej? 

Du kan eksempelvis se John's link fra BD0 som bekræfter.

Endvidere er det heller ikke tilfældig trådstarter har fået en faktura hvor der blot står kursuspakke. Det er jo netop fordi bespisningen/forplejningen er en naturlig del af det kursus som trådstarter afholder. 

Kære Alle

Tusind tak for brugbare svar - fedt med Amino!

Mvh Mikkel