Regnskabsteknik og praksis ift udlejningsejendom - 25% regelen.

Hej Amino

Jeg har en udlejningslejlighed som jeg har købt for nyligt (6 måneder). Der skal laves nogle ting, som koster 80.000'ish - bl.a. vinduer.

Jeg har læst, at hvis jeg bare laver dem normalt til fuld pris, så er det ikke skattefradrag i året resultat, men så ryger 'forbedringen' på værdien af ejendommen og altså på balancen. Men, der findes en 25% regel vedr. forbedringer/bedligehold, som gør at man kan reparere/vedligeholde fx. vinduer inden for de første 3 år, og få fradrag for udgifterne i det år udgiften tages.

Lad os sige min leje er 100.000 om året. Altså er 25% af det = DKK 25.000. 

Jeg skal have lavet de gamle vinduer som koster 80.000. 

Er 25% regelen således at jeg må trække de første 25.000 fra i skatteregnskabet i år 1 (i år hvor jeg har fået udført arbejdet). Endnu 25.000 fra i år 2. Og endeligt 25.000 fra i år 3. Og de resterende 5000 skal på balancen.

Eller er i alt kun 25.000 til forbedringer inden for de første 3 år? Så jeg kan kun trække de 25.000 fra i regnskabet, og de resterende 55.000 skal så på ejendommens værdi?

Eller igen, er det max 25.000 pr. år, og hvis jeg så får lavet noget til 80.000 på et år, så er det kun de 25.000 der kan ryge på udgifter, og resten (55.000) på balancen. Men så har jeg 'nye' 25.000 at bruge året efter?

JEg håber der er en kyndig mand/kvinde der kan hjælpe. 

I behøver ikke sige jeg skal have en revisor - Jeg ønsker snarere at høre fra nogen herinde der ved hvad de taler om.

Rigtig god weekend

Du kan få fradrag for op til 25% af lejeindtægten i hvert af de 3 første år. 

Ikke udnyttet fradrag kan fremføres til næste år, men det der bruges over grænsen i et år er og bliver forbedring.

Hvis du bruger 80.000 på vinduer i år 1, er de 25.000 altså vedligehold og 55.000 forbedring og vedbliver med at være det.

Hvis du ikke bruger noget på vedligehold/forbedringer i år 1, men bruger de 80.000 på vinduer i år 2, så kan du fratrække 50.000 som vedligeholdelse, mens 30.000 bliver forbedringer.

Fremragende. Det er meget klart.

Det er altså option 3. 

Er det pr. regnskabsår [mit regnskabsår er 1. januar til 1. januar], eller er det baseret på købstidspunktet. Jeg købte lejligheden 1. july. Vil det sige at fra 1. july 2018 til 1. july 2019 kan jeg bruge 25.000, og så igen efter 1. july 2019 kan jeg bruge yderligere 25.000?