Skift fra personligt ejet selskab til APS

Hej, jeg har gennem de sidste 20 år drevet et website ved siden af mit normale arbejde. Det kører i store og helt sigselv og med undtagelse af et enkelt år, så har det altid givet overskudi størrelsesorden 60-120.000 kr om året. Der er ingen aktiver af værdi udover selve site og jeg har ingen udestående gæld, kassekredit eller andet. Kort stort set ingen finansielle risici forbundet med drift af firmaet.

Jeg har alle årene drevet det som et personligt selskab og blot betalt skatten af det jeg havde tjent når året var gået. Det har fungeret perfekt for mig da jeg så bare har kunne hæve penge til privaten når jeg havde behov og ellers lade dem stå i firmaet. Lige som jeg ikke har skulle bekymre mig om at jeg en gang imellem bruger firma kortet, feks på ferier.

Men sagen er den at jeg efterhånden er kommet så højt op i løn på mit almindelige arbejde at al indtægt lander i topskatten og det er ikke så sjovt. Så jeg har gået og tænkt på om jeg skulle benytte virksomhedsordningen, men da jeg forventer at betale topskat af min lønindtægt fra nu af til jeg går på pension, så vil den jo blot udskyde skatten til jeg hæver pengene.

Så havde tænkt lidt på om jeg skulle tage skridtet fuldt ud og omdanne selskabet til et APS jeg er klar over at der er nogle ting der så bliver anderledes i forhold til bogføring og andet. Men da jeg fint holder mig inden for grænserne for at ikke have revisionspligt er eneste forskel jo mere eller mindre at jeg skal opstille et regnskab og udfylde en selskabsselvangivelse. Begge ting som jeg sagtens kan klare selv (er regnskabsuddannet)

Min tanke var at så ville jeg evt udbetale mig en basis løn svarende til nogle timer om ugen og så ellers trække så meget som muligt ud som udbytte. På den måde burde jeg kunne trække de fleste penge ud til de 27% i aktieindkomst.

Men er der nogle ting som jeg overser som gør at det dør i omkostninger/ting som ikke er lovlige.

Håber nogle kloge mennesker kan hjælpe.

Mvh Thomas

Hej Thomas,

Når du laver et ApS skal du ikke betale personskat af din indtægt før du skal bruge pengene.
Til gengæld skal du jo betale:
- Selskabsskat hvert år af dit overskud
- Revisor for at lave årsregnskab
- Forsikringer der er lovkrav om

Når du så skal have pengene udbetalt, skal du jo stadig beskattes af dem. Lader du dem stå til du går på pension, har du til den tid en lavere indtægt og sparer topskatten. Men jeg tænker ikke at du sparer til den tid står mål med det du skal betale i selskabsskat.

Den eneste fordel jeg kan tænke på, er at din privatøkonomi er mere "sikret" mod juridiske tvister. I en personlig virksomhed hæfter du selv personligt for alt. Det får du en fin og nydelig beskyttelse af i et ApS. Men om det overhovedet er relevant for dig, det ved jeg ikke.

Så min konklusion af det du tænker er at det nok ikke kan betale sig for dig. Giver det mening? 

De bedste hilsner, 

Christian Gravgaard, 
[Signaturlink udenfor signatur, fjernet af moderator]

Cookie - John Hannover:

1 - du har en goodwill værdi i din personlig virksomhed som du vil blive beskattet af, så her skal du lave skattefri omdannelse -via en revisor hvis du vil den vej

2 - Den med 27% udbytte virker jo op til græsen på 55.300 forudsat du ikke udnytter den på anden aktieindkomst - hvor du forlænger bundskattetrækket med disse 55.300 - Derefter vil det jo være først 22% og så 42% på resten eller ca 56% svarende til topskat

3 - ja hvis du har ApS er det slut med at blande privat og firma økonomi - de skal være 100% adskilt - du får lille udgift til lovpligt arbejdsskadeforsikring som vel eneste større forskel for dig, hvis du selv kan klare årsrapport, selskabsselvangivelse og skema for kontrollerende transaktioner

Når du er tæt på pension, så er rateindbetaling og livrente jo med ekstra ligningsmæssigt fradrag værd at overveje

vh John Hannover

Hej Thomas

Det faktum, I ikke udnytter den lave sats for beskatning af udbytte, gør helt klart casen for en skattefri virksomhedsomdannelse markant bedre.

Ud over de udgifter, der allerede er nævnt i tråden, bør du medregne i omegnen af 3-5.000 kr. til oprettelse af en selskabskonto og omkring 1.500-2.000 kr. i de efterfølgende år, da det ikke er muligt at benytte en privat konto i selskabsregi. Afhængigt af dit kundeforhold med banken, kan prisen potentielt blive lavere.

Du kan godt købe ting til selskabet - eksempelvis pc eller telefon - i dit eget navn og derved opnå normal reklamationsret. Det vigtige er i den forbindelse, at kvitteringen er udstedt til dig som stifter/ejer

Sig gerne til, hvis du har brug for mere konkret sparring i tilfælde af, du vælger at gå videre med det. Vi kan eventuelt tage den fortsatte dialog via hol eller på e-mail.

Andreas:

Du kan godt købe ting til selskabet - eksempelvis pc eller telefon - i dit eget navn og derved opnå normal reklamationsret. Det vigtige er i den forbindelse, at kvitteringen er udstedt til dig som stifter/ejer

Enig i så bon - men mener du nævnte computer, telefon som oftest vel er over 3000 kr grænsen hvor skat kræver navn korrekt - og samme med alle abonnementer så som internet og telefon - skal være til firmanavn, ellers forkaster de fradrag som udgangspunkt

vh John Hannover

Sandt 

Har i praksis aldrig set 3.000 kr. praktiseret af SKAT som en decideret grænse - nok snarere en rettesnor for, hvor størstedelen af eventuelle småfakturaer bør falde ind under.